Uitkering lijfrente
Mogelijkheden van uw lijfrenteverzekering
Bent u in het bezit van een lijfrenteverzekering en benieuwd naar de mogelijkheden hoe uw opgebouwde kapitaal aan te wenden? Dan is het belangrijk te weten welk fiscaal regime op uw polis van toepassing is. In de adviespraktijk wordt vaak gesproken over een zogenaamd oud of nieuw regime lijfrenteverzekering. De oorspronkelijke ingangsdatum en betaalwijze zijn hierin bepalend. We zullen de aanwendingsmogelijkheden beknopt vermelden.
De oud regime lijfrentepolis
Hieronder verstaan we de verzekering die werd afgesloten voor 16 oktober 1990 (tegen premiebetaling) of voor 1 januari 1992 (tegen koopsom). Het kapitaal uit deze polis kunt u:
- ineens tot uitkering laten komen
- omzetten in een tijdelijke of levenslange periodieke uitkering voor uzelf
- omzetten in een periodieke uitkering voor uw meerderjarige kinderen
- schenken aan uw kinderen
Uiteraard kunt u ook een combinatie maken van de genoemde mogelijkheden.
Bij een uitkering ineens wordt het kapitaal in het betreffende jaar belast. Door de progressieve heffing van inkomstenbelasting kan dit nadelig zijn voor u. Door te kiezen voor een tijdelijke of levenslange uitkering is het mogelijk de belastingdruk te verlagen.
U kunt het kapitaal middels een periodieke uitkering schenken aan uw kinderen. Dit kan een fiscaal vriendelijke manier zijn van vermogensoverdracht. Het voordeel is het grootst in de periode dat uw meerderjarige kinderen geen of weinig inkomen hebben. Ook is het mogelijk het kapitaal middels een polis te schenken. Hierdoor komen uw kinderen in het bezit van een oud regime lijfrenteverzekering. De genoemde aanwendingsmogelijkheden blijven ook voor uw kinderen van toepassing.
De nieuw regime lijfrente
Hieronder verstaan we de verzekering die werd afgesloten tegen premiebetaling op of na 16 oktober 1990 of tegen koopsom na 1 januari 1992.
Het nieuwe regime van na 1992 is veel strenger. Onder dit regime is het bijvoorbeeld niet meer mogelijk om de uitkering aan iemand anders te schenken. Ook in één keer uitkeren is niet toegestaan.
Van het kapitaal uit deze polis dient u een tijdelijke of levenslange uitkering aan te kopen. De uiterste ingangsdatum van de uitkering dient te liggen in het jaar waarin u de 70-jarige leeftijd bereikt. De uitkering moet over minimaal vijf jaren zijn uitgespreid en voor de tijdelijke lijfrenteverzekering geldt een maximale uitkering van
€ 20.953,-- (2012) per jaar.
Onder bepaalde voorwaarden is het ook mogelijk de uitkering in te laten gaan voor leeftijd 65 jaar.
Wilt u weten welke oplossing optimaal is voor uw persoonlijke situatie? Neem dan contact met Dolf Rikken of Rob van den Hurk op. Zij zijn u graag van dienst.
